Zdaňovanie výnosov

Zisk zo spätného predaja (redemácie) podielových listov sa zdaňuje 19-% sadzbou dane (zákon č. 688/2006 Z. z., ktorým sa mení a dopĺňa zákon 595/2003 Z. z. o dani z príjmov,
§ 43 , ods. 10).

Napríklad, ak ste predali tuzemské podielové listy (vybrali peniaze z fondu ) v hodnote 5000 EUR a nadobudli ste ich (vložili ste) za 3000 EUR, tak tuzemská (slovenská) správcovská spoločnosť vám priamo zo sumy 2000 EUR (váš zisk) odpočíta a odvedie daň vo výške 19%, t. j. 380 EUR a pripíše vám na účet čistý výnos 1 620 EUR. Keby bol rozdiel záporný, čiže dosiahnete stratu, daň vyberaná zrážkou sa neuplatní.

Podielnik môže takto zrazenú daň považovať za preddavok na daň z príjmov za príslušný kalendárny rok, t.j. v prípade, ak dosiahne za kalendárny rok stratu z iných podielových fondov, môže v daňovom priznaní požiadať o vrátenie celého zaplateného preddavku, alebo jeho časti.

Pozor! Toto sa však vzťahuje iba na domáce správcovské spoločnosti a ich podielové fondy. Pri zahraničných podielových listoch nevzniká správcovskej spoločnosti povinnosť vykonať zrážku dane. Klient pri ich redemácii obdrží celý výnos, ktorý má povinnosť zahrnúť do základu dane z príjmov fyzických osôb a samozrejme ho môže znížiť o prípadné straty z iných podielových listov.

Upozornenie:

mBank nenesie žiadnu zodpovednosť za nesprávnu aplikáciu vyššie uvedených stanovísk k zdaňovaniu podielových listov, alebo za nepresný, či nesprávny výklad príslušných ustanovení zákonov vzťahujúcich sa na zdaňovanie podielových listov. Klient nesie plnú zodpovednosť za správne odvody daní v súvislosti s jeho investíciami. mBank neposkytuje konzultačné služby o zdaňovaní výnosov, preto vám odporúčame poradiť sa s vašim daňovým poradcom.